Zasady funkcjonowania PPE

Pracowniczy Program Emerytalny (PPE) to grupowa forma dobrowolnego oszczędzania na emeryturę w ramach III filaru obowiązującego w Polsce systemu emerytalnego. Charakteryzuje go to, że składkę, która trafia na konto pracownika w ramach PPE reguluje pracodawca. Jest to tzw. składka podstawowa.

Pracownik może również powiększyć zasobność swojego konta poprzez wpłatę tzw. składki dodatkowej. Zakład pracy potrąca ją w umówionej wysokości z wynagrodzenia pracownika i odprowadza do PPE. Każdego roku ustawodawca określa limit wpłat, jakich może dokonać pracownik w ramach składki dodatkowej. W 2010 roku jest to 14.368,50 zł, a więc tyle samo co w 2009.

PPE stanowi dodatkowy sposób wynagradzania pracowników, zdecydowanie tańszy od tradycyjnej podwyżki, ponieważ środki przeznaczane na PPE nie podlegają obowiązkowi odprowadzania składki do ZUS.

PPE powołuje się w zakładach pracy z inicjatywy pracodawcy po uzyskaniu zgody i w porozumieniu z reprezentacją pracowników. Przewiduje się cztery formy prowadzenia programu pracowniczego:

• jako pracowniczy fundusz emerytalny (więcej na ten temat w naszym portalu w artykule „Pracownicze Fundusze Emerytalne”),

• jako umowa o wnoszenie przez pracodawcę składek pracowników do funduszu inwestycyjnego,

• jako umowa grupowa ubezpieczenia na życie pracowników z zakładem ubezpieczeń (grupowe ubezpieczenie na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym),

• jako zarządzanie zagraniczne.

Podstawowe założenia funkcjonowania PPE sprowadzają się do kilku podstawowych zasad:

• składkę podstawową opłaca pracodawca, a może ona wynosić do 7% wynagrodzenia pracownika,

• wszyscy pracownicy, którzy spełniają warunki określone w umowie zakładowej mają dostęp do programu,

• składka podstawowa stanowi część wynagrodzenia pracownika, ale nie jest wliczana do podstawy naliczania składek na ubezpieczenia społeczne (tzw. ulga ZUS’owska),

• emerytura wypłacana z PPE nie podlega podatkowi dochodowemu,

• pracodawca ma możliwość zawieszenia płatności składek w okresie od 3 do 6 miesięcy lub okresowego zmniejszenia ich wysokości, bez potrzeby uzyskania akceptacji reprezentacji pracowników,

• pracownik może zachować ciągłość oszczędzania w przypadku zmiany zakładu pracy poprzez dokonanie wypłaty transferowej do innego PPE lub IKE,

• prawo do otrzymania świadczenia powstałego z gromadzenia składek podstawowych pracownik uzyskuje w wieku 60 lat lub po ukończeniu 55 lat i jednoczesnym uzyskaniu wcześniejszych uprawnień emerytalnych,

• wydatki związane z utworzeniem, rejestracją oraz prowadzeniem programu stanowią dla pracodawcy koszt uzyskania przychodu,

• PPE jest nadzorowane przez Komisję Nadzoru Finansowego w zakresie zgodności z obowiązującymi przepisami prawa,

• w razie śmierci uczestnika jego oszczędności otrzymują spadkobiercy lub wyznaczone przez niego osoby uposażone. Osoby uposażone w deklaracji uczestnika zwolnione są z podatku spadkowego.

Zdjęcie pochodzi z serwisu Flickr.com.